Het urencriterium is een van de onderdelen van het ondernemerschap waar ik veel vragen over krijg. Ondernemers willen vooral weten elke voordelen het urencriterium hen oplevert. Ik ga in dit blog proberen dat duidelijk te maken. Eerst kijken we wanneer je recht hebt op het urencriterium, daarna bespreken we wat het inhoudt, en vervolgens zal ik met een rekenvoorbeeld het verschil laten zien tussen wel voldoen aan het urencriterium en niet.
De volgende vragen gaan we bespreken in dit blog:
-Ben jij ondernemer voor de inkomstenbelasting?
-Wat houdt het urencriterium in?
-Wat als je niet voldoet aan het urencriterium?
-Welke voor voordelen zitten er aan het urencriterium?
Ben jij ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Om in aanmerking te komen voor het de voordelen van het urencriterium, moet je aan twee voorwaarden voldoen. Voordat we het over die voorwaarden gaan hebben, gaan we eerst bekijken of je een ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Als je hier niet aan voldoet, kom je sowieso niet in aanmerking voor het urencriterium. Om de belastingdienst jou als ondernemer te laten aanmerken, is het niet genoeg om naar de Kamer van Koophandel te gaan en om je in te schrijven. De belastingdienst hangt er nog een paar voorwaarden aan. Ik zal ze hier met je bespreken.
Continuïteit
Heb je 1 opdrachtgever of meerdere? Als je er maar eentje hebt, loop je een groot risico als deze opdracht wegvalt, want de kans dat jouw onderneming omvalt, is dan zeer reëel. De belastingdienst ziet jou alleen als ondernemer als je meerdere klanten hebt.
Winst
Maak je veel winst, of maar een klein beetje, of misschien zelfs verlies? Als je structureel weinig winst maakt of verlies maakt, ziet de belasting jou niet als ondernemer. Ze gaan er dan vanuit dat je hier geen stabiel inkomen mee kunt verkrijgen om in je levensonderhoud te kunnen voorzien.
Zelfstandigheid
Kun jij zelf bepalen hoe en waar jij je taken uitvoert? Hoe meer invloed jouw opdrachtgever heeft, hoe meer het lijkt op verkapt dienstverband en dan ziet de belastingdienst jou niet als ondernemer.
Ondernemersrisico
Ben jij afhankelijk van voldoende opdrachten, of dat je klanten de rekeningen betalen? Loop je het risico dat als jij je werk niet goed doet en je een slechte reputatie krijgt, je geen inkomsten meer krijgt? Dan loop jij dus ondernemersrisico en ziet de belastingdienst jou als ondernemer.
Kapitaal
Beschik je over genoeg kapitaal? Kun jij investeringen doen? Zo ja, dan ziet de belastingdienst jou als ondernemer.
Uren versus omzet
Levert de tijd die je erin stopt genoeg op? Als je 60 uur werkt voor een omzet van € 250, ziet de belastingdienst jou niet als ondernemer. Je moet met de uren die je maakt, ook genoeg omzet kunnen draaien.
Aansprakelijkheid
Ben je aansprakelijk voor je schulden? Zo ja, dan ziet de belastingdienst jou als ondernemer.
Zichtbaarheid
Hoe maak jij je bekend naar buiten toe als ondernemer? Heb je een website, maak je reclame? Als je dat doet, ziet de belastingdienst jou als ondernemer.
Het is niet zo dat je maar aan een voorwaarde hoeft te voldoen. Het gaat om het totaalplaatje wat jou ondernemer maakt voor de belastingdienst.
Op de site van de belastingdienst is een handige tool om te kijken hoe het voor jou is. Let op: het is een alleen een globale check, de belastingdienst bepaalt zelf of ze jou als ondernemer ziet.
Nu zijn er twee uitkomsten mogelijk op de vraag of de belastingdienst je als ondernemer ziet.
- Als de belastingdienst jou niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet, dan vul je in de aangifte inkomstenbelasting jouw winst in onder het kopje resultaat uit overige werkzaamheden. Je hebt dan geen recht op de voordelen die ik verder hieronder ga bespreken. Let op: dit wil niet zeggen dat je geen ondernemer voor de BTW bent. Dat staat hier los van. Je kunt dus BTW-plichtig zijn, zonder dat je een ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.
- Als de belastingdienst jou wel als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet, dan heb je recht op bepaalde voordelen. Je hebt meer rechten op voordelen als je ook nog eens voldoet aan het urencriterium. Maar wanneer voldoe je daaraan? Dat gaan we nu bespreken.
Wat houdt het urencriterium in?
Het urencriterium geeft recht op voordelen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Er zijn twee voorwaarden verbonden aan het urencriterium.
- Je dient 1.225 uur per kalenderjaar te besteden aan je onderneming, en
- je dient meer uren kwijt te zijn aan je onderneming, dan in loondienst.
Als je arbeidsongeschikt bent, geldt er overigens een urennorm van 800 uur.
Maar welke uren mag je nu allemaal verantwoorden voor het urencriterium? Uiteraard alle uren die je bezig bent voor je klanten. Maar ook indirecte uren mag je opschrijven. Denk hierbij aan marketing, administratie, advies gesprekken, reisuren of je social media.
Deze 1.225 geldt voor het hele kalenderjaar. Dus als jij pas start halverwege het jaar, is het niet zo dat je dan maar de helft van het aantal uren hoeft te doen. Ook dan geldt de norm van 1.225 uur.
Door corona is in 2021 wel een extra regeling geweest voor ondernemers. Je kunt er vanuit gaan dat je in de eerste 6 maanden 24 uur per week gemaakt hebt. Ook al heb je dat niet gehaald. Er zijn wat uitzonderingen als je uren scheef lopen door het jaar heen. Dit kun je dan vinden op de site van de belastingdienst. Ik ga daar verder hier niet op in.
De 1.225 uur dien je wel te kunnen verantwoorden aan de belastingdienst. Ze kunnen hierom vragen. Je kunt je uren in Excel bijhouden, maar er zijn ook programma’s waarin je het kunt bijhouden. Denk hierbij boorbeeld aan Toggl. Maar het aller fijnste is natuurlijk als je het in je boekhoudprogramma kunt bijhouden. Ik ben groot voorstander van automatiseren. Vanuit je boekhoudprogramma kun je de uren gelijk koppelen aan je factuur en op deze manier kun je sneller en foutloos werken.
Wat als je niet voldoet aan het urencriterium?
Als je wel ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, maar je voldoet niet aan het urencriterium dan heb je evengoed recht op de MKB winstvrijstelling. Deze vrijstelling verrekent 14% van de winst of van het verlies. In het laatste geval wordt je verlies dus verlaagd.
De MKB winstvrijstelling wordt automatisch meegenomen in je aangifte inkomstenbelasting, als je daar recht op hebt.
Hiernaast zie je een rekenvoorbeeld.
Welke voor voordelen zitten er aan het urencriterium?
Als je voldoet aan de voorwaarden voor het urencriterium, heb je naast de MKB winstvrijstelling nog recht op extra voordelen. Ik noem er hieronder een paar (dit zijn dus niet alle voordelen):
Zelfstandigenaftrek
Dit is een vast bedrag wat je mag aftrekken van je winst. Mocht je minder winst gemaakt hebben dan het aftrekbaar bedrag, mag je het restant meenemen naar de komende 9 jaar. In 2021 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 6.670.
Startersaftrek
Als je net gestart bent heb je recht op een extra aftrek. Deze aftrek verhoogt de zelfstandigenaftrek. Je voldoet aan de vereisten als je in de afgelopen 5 jaar minimaal 1 keer geen ondernemer was, en als je niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt gebruikt. De beperking die geldt bij de zelfstandigenaftrek dat het bedrag dat je meeneemt niet hoger mag zijn dan de winst, geldt niet bij deze regeling. Hiermee kun je dus uitkomen op een verlies.
Oudedagsreserve
Als je de pensioenleeftijd nog niet hebt bereikt, heb je ook recht om een deel van je winst in te zetten op voor je oudedagsreserve. Ik heb hier eerder al aandacht aanbesteed. Je kunt dit hier teruglezen.
Meewerkaftrek
Je hebt recht op deze aftrek als je partner meewerkt in je bedrijf, en dat voor minimaal 525 uur zonder een vergoeding te krijgen.
Stakingsaftrek
Als je je onderneming stopt, heb je recht op een stakingsaftrek. Je hebt hier in je leven maar 1 keer recht op. Het bedrag is € 3.630 in 2021. Mocht je een gedeelte niet gebruikt hebben, dan mag je dat bij een eventuele tweede staking meenemen.
Hiernaast zie je een rekenvoorbeeld. Voor de eenvoud heb ik nu alleen recht op de zelfstandigenaftrek meegenomen.
Zoals je ziet levert het voldoen aan de urennorm een verschil in aftrek op de winst op van € 5.736 (€ 34.400-€ 28.664). Als we puur alleen naar dit stukje kijken in je aangifte inkomstenbelasting, levert je dit een maximaal belasting voordeel op van € 2.125. Ik ben hier uitgegaan van de laagste belastingschijf van 37,05% en heb voor het gemak even geen andere fiscale aftrekposten meegenomen en ook de beperkingen die gelden op de maximale aftrek bij hoge inkomens zijn niet meegenomen.
Alle ondernemersaftrek regelingen worden overigens automatisch in je aangifte verrekend. Jij krijgt een vragenlijst in je aangifte inkomstenbelasting en het programma rekent het vervolgens zelf uit. Ik als cijfer nerd reken het altijd graag nog even na. Ik vind het daarnaast ook belangrijk dat je begrijpt waar de gegevens in je aangifte vandaan komen.
Zoals je kunt lezen heeft het echt wel voordeel om je uren goed bij te houden als je aan die 1.225 uren per jaar komt. Het bijhouden is op zich niet zo heel veel werk. Je moet het je alleen even eigen maken om het bij te houden. Ik laat mijn timer gelijk lopen als ik begin met werken en wissel tussen de projecten met verschillende urenplaatsen af.
Ter afsluiting
Ik heb in dit blog beschreven wanneer je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, wat het urencriterium inhoudt en welke voordelen je kunt behalen door te voldoen aan de urennorm. Mocht je hier nog vragen over hebben of als je wilt dat ik een keer met je meekijk, dan hoor ik dat graag.
Wil je geen blog missen? Schrijf je dan hier in, en krijg als eerste een melding bij nieuwe blogs!
Privacy Verklaring
Disclaimer
© Darwin Business Support 2021-2022 | info@DarwinBusinessSupport.nl | 06-11-475545 | KvK 81418655