De kleine ondernemersregeling - Darwin Business Support

De kleine ondernemersregeling (ook wel bekend als de KOR) is 1 van de maatregelen die de belastingdienst in het leven heeft geroepen om de lasten voor kleine ondernemers te verlichten. In dit blog neem ik je mee in de regels en voorwaarden omtrent de kleine ondernemersregeling. Je weet na het lezen van dit blog:

Wat de KOR inhoudt.
Aan welke voorwaarden je moet voldoen om in aanmerking te komen voor de KOR.
Wanneer de KOR voordelig is voor jou als ondernemer.
Hoe je je kan aan- en afmelden voor de KOR.

Wat houdt de kleine ondernemersregeling in?

De kleine ondernemersregeling is in het leven geroepen omdat de verplichting van de administratie wel heel zwaar lag ten opzichte van de omzet van een bepaalde groep ondernemers, namelijk de kleinere ondernemer. Door een regeling in te stellen werd ervoor gezorgd dat het ook voor kleine ondernemers leuk was om te blijven ondernemen, zonder dat ze heel veel tijd kwijt waren aan de verplichtingen voor hun administratie.

Tot eind 2019 zag de kleine ondernemersregeling er anders uit. Je deed je BTW aangifte en onderaan je aangifte vulde je het hokje kleine ondernemersregeling in voor het bedrag dat van toepassing was en dan had je een vermindering op het te betalen bedrag. Echter vanaf 1 januari 2020 is de regeling aangepast. Ik zal je nu hierin meenemen.

Vanaf 1 januari 2020 is de regeling anders geworden. Als je nu voldoet aan bepaalde voorwaarden, die ik hier een stukje verderop zal bespreken, hoef je helemaal geen aangifte btw meer te doen. Dit heeft een aantal gevolgen:

Je hoeft geen facturen meer te versturen naar je klanten.
Mocht je klant toch vragen om een factuur, dan zet je hier geen BTW meer op.
BTW van inkoopfacturen, investeringen e.d. kun je niet meer terugvragen.
Je hoeft geen aangifte BTW meer te doen.

Als je eenmaal instapt in de kleine ondernemersregeling geldt deze voor minimaal 3 jaar, tenzij je omzet over de grens van € 20.000 gaat. De omzet boven die grens is dan weer BTW belast en je dient dan ook zo snel mogelijk dit te laten weten aan de Belastingdienst. Hoe je dat doet, lees je verder onder het stuk: aan- en afmelden voor de KOR.

Aan welke voorwaarden moet je als ondernemer voldoen om in aanmerking te komen voor de KOR?

Om mee te mogen doen aan de kleine ondernemersregeling, dien je te voldoen aan een paar voorwaarden. Welke dat zijn? Lees maar mee:

De vestigingsplaats van je onderneming moet zich in Nederland bevinden.
De omzet per kalenderjaar dient onder de €20.000 te zijn.
De onderneming kan een natuurlijk persoon zijn of een combinatie van natuurlijke personen (bij natuurlijke personen zijn de personen zelf privé aansprakelijk, dus denk aan eenmanszaken, maatschappen of vennootschappen onder firma), maar ook voor rechtspersonen (denk hierbij aan stichtingen en B.V.’s)

Om de omzet van € 20.000 te berekenen dien je alle omzet binnen Nederland te nemen die belast is met 21%, 9% en 0% BTW. Er zijn een paar uitzonderingen die je niet mee dient te nemen, zoals het privé gebruik van je goederen en buitenlandse leveringen. Er zijn meer uitzonderingen, deze zijn te vinden op de site van de belastingdienst, mocht je twijfelen of je het wel of niet mee moet tellen, kun je altijd even contact met mij opnemen. Dan kijk ik even met je mee.

Wanneer is de KOR voordelig voor mij als ondernemer?

De kleine ondernemersregeling kan voordelig zijn voor ondernemers die B2C verkopen, aan consumenten dus. Ik bespreek hieronder drie voorbeelden:

Stel, ik verkoop armbandjes, en deze verkoop ik alleen aan consumenten. Ik haal hier een omzet mee uit van € 15.000 per jaar. Mijn kosten op jaarbasis zijn € 10.000. Mijn vestigingsplaats is Eindhoven en ik heb een eenmanszaak.

Ik voldoe nu aan alle voorwaarden om mee te doen aan de KOR, maar is het ook voordelig voor mij?

Als ik niet meedoe aan de KOR zou ik BTW moeten betalen. Over mijn omzet betaal ik € 3.150 BTW(21% van €15.000) , over mijn kosten krijg ik € 2.100 BTW (21% van € 10.000) terug. Per saldo zou ik dus € 1.050 moeten betalen. Als ik in de KOR ga, betekent het dus dat ik dit kan besparen.

Stel dat ik nu zou weten dat ik dit jaar een investering ga doen voor een armbandjeshouder van € 7.000 (We gaan voor een hele luxe ). Dan is het opeens voordeliger om niet in de KOR te stappen, want dan krijg ik € 420 BTW terug: € 15.000 omzet tegen € 17.000 kosten. (21% van € 15.000 minus 21% van € 17.000).

Hieronder de tabel even in de samenvatting:

	Voorbeeld 1	Voorbeeld 2
Omzet	€ 15.000	€ 15.000
Kosten	€ 10.000	€ 17.000
BTW (21%)	€1.050 (te betalen)	€ 420 (te ontvangen)
KOR	€ 0 (dus een voordeel van € 1.050)	€ 0 (dus een nadeel van €420)

3. Als je B2B verkoopt, is het verstandig om niet in de KOR te stappen. Je prijst jezelf dan uit de markt. Een ondernemer kan namelijk je BTW niet meer terugvragen als jij in de KOR zit. Dus als jij hetzelfde vraagt als je concurrent (stel even voor het gemak € 121), ben jij 21% duurder, want bij je concurrent krijgt de ondernemer wel zijn BTW terug (€21).

Hoe kun je je aan- en afmelden voor de KOR?

Je hebt nu een duidelijk idee of je wel of niet in wilt en kan stappen in de KOR. En nu? Hoe kun je dat doen? Op de site van de belastingdienst staat een formulier. Als deze volledig wordt ingevuld, neemt de belastingdienst deze in behandeling. Binnen 6 weken krijg je dan antwoord of het is goedgekeurd en per wanneer de kleine ondernemersregeling in gebruik wordt genomen. Tot die tijd moet er gewoon BTW aangifte worden gedaan. Als je bent ingestapt, geldt deze regeling voor minimaal 3 jaar, tenzij je meer omzet dan €20.000 gaat draaien. Na die drie jaar kun je je weer afmelden. Wil je dat niet, dan loopt de regeling automatisch door.

Het afmelden voor de KOR gaat ook via een formulier dat beschikbaar is op de site van de belastingdienst. Je kunt je afmelden 3 jaar na de aanmelding, maar je kunt het ook door laten lopen. Je moet je afmelden zodra je binnen een kalenderjaar meer dan € 20.000 omzet draait. De factuur die zorgt dat je over de € 20.000 heen gaat en alle facturen daarna zijn dan weer BTW-plichtig. Als je je hebt afgemeld, kun je daarna drie jaar niet meedoen met de KOR.

Als je je dus aanmeldt voor de kleine ondernemersregeling kun je daarna drie jaar er niet uit stappen, tenzij je meer dan € 20.000 omzet gaat draaien. Dan moet je eruit. Heb je plannen om te investeren, houdt hier dan rekening mee.

Samenvatting

Ik heb je meegenomen in de regelingen en voorwaarden ten opzichte van de kleine ondernemersregeling. Je weet nu wanneer je mee kan doen met de regeling, wanneer het voordelig is voor jou en wanneer je er weer uit moet of kan stappen. Mocht je na het lezen vragen hierover hebben, of niet zeker zijn wat voor jou het beste is, neem dan contact met mij op en ik kijk even met je mee!

Wil je geen blog missen? Schrijf je dan hier in, en krijg als eerste een melding bij nieuwe blogs!

Privacy Verklaring

Disclaimer